Eigenwoningforfait: wat is het en hoeveel betaal je?
Als je een eigen woning hebt, telt de Belastingdienst een bedrag bij je inkomen op: het eigenwoningforfait. Dit is een percentage van de WOZ-waarde van je huis. Hoe hoger de WOZ-waarde, hoe meer je bijtelling is. Op deze pagina lees je hoe het werkt, bekijk je de actuele staffel per jaar en ontdek je wanneer de Hillen-regeling van toepassing is.
Wat is het eigenwoningforfait?
Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling in box 1. De Belastingdienst gaat ervan uit dat je als huiseigenaar een voordeel hebt: je hoeft geen huur te betalen. Dat voordeel wordt geschat op basis van de WOZ-waarde van je woning en bij je inkomen opgeteld.
In de praktijk merk je er weinig van als je een hypotheek hebt. Je trekt de hypotheekrente af, en het eigenwoningforfait verlaagt die aftrek gedeeltelijk. Heb je geen hypotheek meer (of een hele lage), dan betaal je effectief belasting over het forfait.
Hoe wordt het eigenwoningforfait berekend?
De berekening gaat in drie stappen:
- WOZ-waarde opzoeken — je vindt deze op de WOZ-beschikking die je gemeente elk jaar stuurt
- Percentage opzoeken — kijk in de staffel welk percentage bij jouw WOZ-waarde hoort
- Vermenigvuldigen — WOZ-waarde × percentage = eigenwoningforfait
Eigenwoningforfait per jaar
De staffel wordt jaarlijks aangepast. Vooral het percentage en de bovengrens voor de hoogste schijf veranderen. Selecteer een jaar om de staffel te bekijken.
Selecteer een jaar
Staffel 2025
| WOZ-waarde | Percentage |
|---|---|
| t/m € 12.500 | 0,00% |
| t/m € 25.000 | 0,10% |
| t/m € 50.000 | 0,20% |
| t/m € 75.000 | 0,25% |
| Meer dan € 75.000 | 0,35% |
Hillen-regeling 2025: het eigenwoningforfait wordt voor 76,67% kwijtgescholden als je hypotheekrente lager is dan het eigenwoningforfait (of als je geen hypotheek meer hebt). De Hillen-regeling wordt sinds 2019 in 30 jaar afgebouwd.
Woningen boven de bovengrens
Heb je een woning met een WOZ-waarde boven de hoogste staffelgrens? Dan betaal je het staffelpercentage over dat grensbedrag, plus een vast percentage over het meerdere. In 2025 geldt boven € 1.310.000 een opslag van 2,35%. In de praktijk komt dat neer op een fors hogere bijtelling voor woningen in het topsegment.
WOZ-waarde en peildatum
De WOZ-waarde die je gebruikt voor het eigenwoningforfait is niet de actuele marktwaarde. De gemeente stelt de WOZ-waarde vast op basis van de peildatum 1 januari van het jaar daarvoor. Voor belastingjaar 2025 geldt dus de WOZ-waarde met peildatum 1 januari 2024.
Je ontvangt de WOZ-beschikking van je gemeente, meestal in februari of maart. Ben je het niet eens met de waarde? Dan kun je binnen zes weken bezwaar maken bij de gemeente. Een lagere WOZ-waarde betekent een lager eigenwoningforfait en daarmee meer netto hypotheekrenteaftrek.
Hillen-regeling: geen hypotheek meer?
Heb je geen hypotheek meer, of is je hypotheekrente lager dan het eigenwoningforfait? Dan hoef je normaal gesproken belasting te betalen over het verschil. De Hillen-regeling voorkomt dat (gedeeltelijk): het verschil wordt kwijtgescholden.
Maar let op: de Hillen-regeling wordt sinds 2019 in 30 jaar afgebouwd. Elk jaar wordt 3,33 procentpunt minder kwijtgescholden. In 2025 wordt nog 76,67% kwijtgescholden. In 2048 is de regeling volledig verdwenen en betaal je als hypotheekvrije huiseigenaar belasting over het volledige eigenwoningforfait.
Bereken je hypotheekrenteaftrek
Vul je WOZ-waarde en hypotheekgegevens in en ontdek hoeveel je terugkrijgt via je aangifte.