Vrijstellingen erfbelasting 2026: dit erf je belastingvrij
In 2026 erft een partner € 828.035 belastingvrij, een kind of kleinkind € 26.230 en een broer, zus of vriend € 2.769. Alleen over het deel boven de vrijstelling betaal je erfbelasting. Op deze pagina zie je alle vrijstellingen op een rij, de voorwaarden voor de partnervrijstelling en de regels die mensen vaak missen.
De vrijstellingen van 2026 op een rij
Voor elke erfenis geldt een vrijstelling: een bedrag waarover je geen erfbelasting betaalt. Hoe dichter je bij de overledene staat, hoe hoger de vrijstelling. De vrijstelling geldt per erfgenaam, over het eigen erfdeel. Blijft je erfdeel onder de vrijstelling? Dan betaal je niets.
| Wie erft? | 2026 | 2025 |
|---|---|---|
| Echtgenoot of partner | € 828.035 | € 804.698 |
| Kind (ook stief- of pleegkind) | € 26.230 | € 25.490 |
| Kind met een beperking | € 78.671 | € 76.453 |
| Kleinkind | € 26.230 | € 25.490 |
| Achterkleinkind | € 2.769 | € 2.690 |
| Ouder (beide ouders samen) | € 62.110 | € 60.359 |
| Ieder ander (broer, zus, vriend) | € 2.769 | € 2.690 |
Het jaar van overlijden bepaalt welke bedragen gelden. Is iemand in 2025 overleden en doe je in 2026 aangifte? Dan reken je dus met de vrijstellingen van 2025.
Meer geërfd? Dit zijn de tarieven
Komt je erfdeel boven de vrijstelling? Dan betaal je erfbelasting over het deel erboven. Het tarief hangt af van je relatie tot de overledene en van de hoogte van het belaste bedrag:
| Erfgenaam | Tot € 158.669 | Daarboven |
|---|---|---|
| Partner of kind | 10% | 20% |
| Kleinkind of achterkleinkind | 18% | 36% |
| Ieder ander (ook ouders) | 30% | 40% |
De grens van € 158.669 geldt over het belaste deel van de erfenis, dus na aftrek van de vrijstelling.
De partnervrijstelling: € 828.035, met voorwaarden
De hoogste vrijstelling is voor de partner van de overledene. Getrouwde en geregistreerde partners hebben er automatisch recht op. Woon je ongetrouwd samen? Dan gelden voorwaarden: je staat minimaal 6 maanden samen ingeschreven op hetzelfde adres én je hebt een notarieel samenlevingscontract met wederzijdse zorgverplichting. Zonder contract geldt de eis van minimaal 5 jaar samen op hetzelfde adres.
Voldoe je als samenwoner niet aan de voorwaarden? Dan val je in de groep overige erfgenamen: een vrijstelling van € 2.769 en een tarief van 30% tot 40%. Het verschil met de partnervrijstelling is enorm. Een samenlevingscontract regelen bij de notaris kan dus tienduizenden euro's erfbelasting schelen.
Verhoogde vrijstelling voor een kind met een beperking
Voor een kind met een lichamelijke of geestelijke beperking geldt een hogere vrijstelling: € 78.671 in 2026, in plaats van de gewone kindvrijstelling van € 26.230. Er gelden twee voorwaarden:
- De overledene betaalde meer dan de helft van het levensonderhoud van het kind.
- Het kind kan door de beperking de komende 3 jaar waarschijnlijk minder dan de helft verdienen van wat gezonde personen met een vergelijkbare opleiding verdienen.
Twijfel je of de verhoogde vrijstelling geldt? Overleg dan met de notaris die de nalatenschap afwikkelt, of bel de BelastingTelefoon.
De regels die mensen vaak missen
De vrijstellingen lijken simpel, maar in de praktijk gaat het vaak mis op deze vier punten:
- De vrijstelling geldt per erfgenaam. Elke erfgenaam past de eigen vrijstelling toe op het eigen erfdeel. Erven drie kinderen samen € 90.000, dan heeft elk kind een vrijstelling van € 26.230 over het eigen deel van € 30.000.
- Ouders delen hun vrijstelling. Erven beide ouders van hun kind, dan geldt de vrijstelling van € 62.110 voor hen samen, niet per ouder.
- Voor een woning geldt de WOZ-waarde. Je mag kiezen tussen de WOZ-waarde van het jaar van overlijden en die van het jaar erna. De laagste kiezen scheelt erfbelasting.
- Schenkingen vlak voor overlijden tellen mee. Schenkingen in de 180 dagen voor het overlijden horen bij de erfenis. Op het laatste moment vermogen wegschenken werkt dus niet.
Wat verandert er in 2026?
De vrijstellingen zijn per 1 januari 2026 iets omhoog gegaan door de jaarlijkse indexatie. De partnervrijstelling steeg van € 804.698 naar € 828.035, de kindvrijstelling van € 25.490 naar € 26.230. De tariefgrens ging van € 154.197 naar € 158.669.
Daarnaast zijn er drie inhoudelijke wijzigingen. De aangiftetermijn is verruimd van 8 naar 20 maanden na het overlijden (voor overlijdens vanaf 1 januari 2026). Schenkingen in de 180 dagen voor het overlijden worden alleen nog via de erfbelasting belast, zonder aparte aangifte schenkbelasting. En biologische kinderen tellen ook zonder juridische erkenning als kind: zij krijgen de kindvrijstelling en het lage tarief, mits het ouderschap wordt aangetoond, bijvoorbeeld met een DNA-test.
Minder erfbelasting voor je erfgenamen
Wil je dat je erfgenamen later minder erfbelasting betalen? De bekendste route is belastingvrij schenken bij leven: elk kalenderjaar opnieuw € 6.908 per kind en € 2.769 per andere ontvanger (2026). Wat je wegschenkt, zit later niet meer in de erfenis.
Ook een testament kan schelen: door de erfenis slim te verdelen over meer erfgenamen benut je meer vrijstellingen. Daarvoor ga je naar een notaris. Wil je eerst weten waar je nu staat? Bereken de erfbelasting voor jouw situatie met de erfbelasting rekentool.
Veelgestelde vragen over de vrijstellingen
Hoeveel mag een kind belastingvrij erven in 2026?
Een kind erft in 2026 € 26.230 belastingvrij. Dat geldt ook voor stief- en pleegkinderen. In 2025 was de vrijstelling € 25.490. Voor een kind met een beperking geldt onder voorwaarden een verhoogde vrijstelling van € 78.671 (2026).
Hoe hoog is de partnervrijstelling voor de erfbelasting in 2026?
De partnervrijstelling is in 2026 € 828.035. Krijg je door het overlijden ook een partnerpensioen of lijfrente, dan gaat de helft van de waarde daarvan van de vrijstelling af (pensioenimputatie). Er blijft altijd een minimum over van € 213.915 (2026).
Welke vrijstelling heeft een kleinkind voor de erfbelasting?
Een kleinkind erft in 2026 € 26.230 belastingvrij, hetzelfde bedrag als een kind. Het tarief boven de vrijstelling is wel hoger: 18% tot een belast bedrag van € 158.669 en 36% daarboven. Een achterkleinkind heeft een veel lagere vrijstelling: € 2.769.
Hebben ouders een vrijstelling als hun kind overlijdt?
Ja. Erven ouders van hun kind, dan geldt in 2026 een vrijstelling van € 62.110. Let op: erven beide ouders, dan delen zij deze vrijstelling; hij geldt niet per ouder. Boven de vrijstelling betalen ouders het tarief van de groep overige erfgenamen: 30% tot een belast bedrag van € 158.669 en 40% daarboven.
Bereken hoeveel erfbelasting je betaalt
Vul je erfdeel in en zie direct de vrijstelling, het belaste bedrag en de erfbelasting voor jouw situatie.
Ken je iemand voor wie dit ook handig is?