ZZP-belasting: veelgestelde vragen

Je betaalt inkomstenbelasting over je winst, na aftrek van de zelfstandigenaftrek (€ 1.200 in 2026) en de mkb-winstvrijstelling (12,7%). Daarnaast betaal je een Zvw-bijdrage van 4,85% over je belastbare winst. Hoeveel dat samen is, hangt af van je winst: bij € 45.000 winst houd je in 2026 netto € 37.721 over en is je totale druk 16,2%.

Deze berekening geldt tot de AOW-leeftijd. Bereken je eigen situatie met de zzp-belasting rekentool.

Het urencriterium betekent dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt, ongeveer 24 uur per week. Haal je dat? Dan heb je recht op de zelfstandigenaftrek van € 1.200 (2026).

Ook indirecte uren tellen mee, zoals administratie, acquisitie en reistijd voor je werk. Houd een urenadministratie bij, want de Belastingdienst kan ernaar vragen.

Je hebt recht op de startersaftrek van € 2.123 als je aan drie voorwaarden voldoet: je hebt recht op de zelfstandigenaftrek (je haalt het urencriterium), je was in de afgelopen 5 jaar niet elk jaar ondernemer en je hebt de zelfstandigenaftrek in die 5 jaar maximaal 2 keer eerder gebruikt.

Je mag de startersaftrek maximaal 3 keer gebruiken. Het bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek: samen € 3.323 aftrek in 2026. Lees meer op de pagina zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

De mkb-winstvrijstelling is een aftrek van 12,7% over je winst na ondernemersaftrek (2025 en 2026). Bij een winst van € 60.000 en € 1.200 zelfstandigenaftrek is de vrijstelling 12,7% van € 58.800, dus € 7.468.

Je hoeft er niets voor te doen en er geldt geen urencriterium: de vrijstelling geldt automatisch voor elke ondernemer in de inkomstenbelasting.

Ja. Naast de premie aan je zorgverzekeraar betaal je als ondernemer de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). In 2026 is dat 4,85% van je belastbare winst, tot een maximum inkomen van € 79.409. In 2025 was het 5,26% tot € 75.864.

Je krijgt hiervoor een aparte aanslag van de Belastingdienst. Ook als je door heffingskortingen € 0 inkomstenbelasting betaalt, moet je deze bijdrage wel betalen.

De tariefsaanpassing geldt voor zover je inkomen boven € 78.426 ligt (2026) of € 76.817 (2025). Je aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, zijn dan aftrekbaar tegen maximaal 37,56% (2026) in plaats van het toptarief van 49,50%.

Het verschil wordt als bijtelling bij je belasting opgeteld. Bij een winst van € 120.000 is die bijtelling in 2026 bijvoorbeeld € 1.945. Bekijk het rekenvoorbeeld voor de volledige berekening.

Dat hangt sterk af van je winst. Ter indicatie, met de tarieven van 2026: bij € 45.000 winst is je totale druk (inkomstenbelasting plus Zvw) ongeveer 16,2%, bij € 60.000 is dat 24,3% en bij € 120.000 loopt het op tot 38,5%.

Bereken je eigen percentage met de rekentool en zet dat deel van elke factuur op een aparte rekening, plus een kleine marge voor tegenvallers.

In loondienst houdt je werkgever elke maand loonheffing in: je salaris komt netto binnen. Als zzp'er ontvang je je omzet bruto en betaal je de belasting achteraf, via een aanslag. Je moet dus zelf geld reserveren.

Daar staat tegenover dat je als ondernemer aftrekposten hebt die werknemers niet hebben, zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Werk je (ook) in loondienst? Bereken je nettoloon dan met de bruto-netto calculator.

De btw (omzetbelasting) staat helemaal los van de inkomstenbelasting. De btw die je aan klanten rekent, is geen inkomen: je draagt die af via een aparte btw-aangifte.

De berekening op deze site gaat over je winst exclusief btw. Reken jezelf dus niet rijk met het btw-bedrag op je rekening: dat geld is van de Belastingdienst.

Ja. Naast de ondernemersaftrek heb je als zzp'er dezelfde persoonlijke aftrekposten als iedereen, zoals hypotheekrente, giften aan goede doelen en zorgkosten. Die verlagen je belastbaar inkomen verder.

Wil je weten welke aftrekposten jij mist? Doe de gratis aftrekpostencheck: in 2 minuten zie je waar je recht op hebt.