Box 3: vrijstelling en drempels
Niet over al je vermogen betaal je belasting. De Belastingdienst kent een vrijstelling: het heffingsvrij vermogen. Alleen over het deel daarboven betaal je vermogensbelasting. Op deze pagina vind je alle vrijstellingen en drempels op een rij.
Gratis, in 30 seconden, zonder account
Heffingsvrij vermogen
Het heffingsvrij vermogen is het bedrag dat je belastingvrij mag bezitten in box 3. Pas als je vermogen boven dit bedrag uitkomt, betaal je vermogensbelasting.
In 2025 is het heffingsvrij vermogen € 57.684 per persoon. Heb je een fiscaal partner? Dan verdubbelt de vrijstelling naar € 115.368.
Het gaat om je totale vermogen in box 3: spaargeld, beleggingen en andere bezittingen, minus je schulden. Zit het totaal onder de vrijstelling? Dan betaal je nul euro vermogensbelasting.
Heffingsvrij vermogen per jaar
Het heffingsvrij vermogen wordt jaarlijks aangepast. Hieronder een overzicht van de afgelopen jaren:
| Jaar | Per persoon | Met partner |
|---|---|---|
| 2026 | € 59.357 | € 118.714 |
| 2025 | € 57.684 | € 115.368 |
| 2024 | € 57.000 | € 114.000 |
| 2023 | € 57.000 | € 114.000 |
| 2022 | € 50.650 | € 101.300 |
| 2021 | € 50.000 | € 100.000 |
Met een fiscaal partner is de vrijstelling altijd het dubbele. Het maakt niet uit hoe het vermogen onderling verdeeld is. Lees meer over verdelen met je partner.
Schuldendrempel
Schulden verlagen je vermogen in box 3. Maar niet elke schuld telt mee. Er geldt een drempel: alleen het deel van je schulden boven de drempel wordt afgetrokken van je bezittingen.
In 2025 is de schuldendrempel € 3.800 per persoon. Met een fiscaal partner is dat € 7.600 gezamenlijk.
Heb je minder schulden dan de drempel? Dan tellen ze niet mee. Je bezittingen worden dan niet verminderd.
Welke schulden wel en niet meetellen? Bekijk het overzicht van bezittingen en schulden in box 3.
Vrijstelling groene beleggingen
Beleg je in erkende groene fondsen of heb je een groenspaarlening? Dan geldt een extra vrijstelling bovenop het heffingsvrij vermogen. Het vrijgestelde deel telt niet mee voor box 3.
In 2025 is de vrijstelling voor groene beleggingen € 26.312 per persoon. Met een fiscaal partner is dat € 52.624 samen.
| Jaar | Vrijstelling p.p. | Heffingskorting |
|---|---|---|
| 2026 | € 26.715 | 0,1% |
| 2025 | € 26.312 | 0,1% |
| 2024 | € 71.251 | 0,7% |
Heb je meer groene beleggingen dan de vrijstelling? Dan telt het meerdere mee als overige beleggingen met het bijbehorende hogere forfaitaire rendement.
Heffingskorting groene beleggingen
Naast de vrijstelling ontvang je een heffingskorting over het vrijgestelde bedrag. Die korting wordt afgetrokken van je totale inkomstenbelasting (dus niet alleen box 3, maar je gehele aanslag). In 2025 is de korting 0,1% van het vrijgestelde bedrag.
Wanneer betaal je vermogensbelasting?
Je betaalt vermogensbelasting als je rendementsgrondslag hoger is dan het heffingsvrij vermogen. De rendementsgrondslag is je totale bezittingen in box 3, minus je aftrekbare schulden.
Drie voorbeelden maken het concreet:
Wil je precies weten hoeveel je betaalt? Gebruik de vermogensbelasting-calculator of bekijk het rekenvoorbeeld met echte bedragen.
Wet werkelijk rendement
Het huidige box 3-stelsel werkt met forfaitaire percentages. De Belastingdienst schat je rendement in, ongeacht wat je werkelijk hebt verdiend. Dat verandert.
De overheid werkt aan de Wet werkelijk rendement. Het plan is om vanaf 2028 belasting te heffen over je daadwerkelijke rendement: rente, dividend, huurinkomsten en waardestijgingen.
Bereken je vermogensbelasting
Wil je weten of je boven de vrijstelling zit en hoeveel belasting je betaalt? Gebruik onze gratis rekentool. Je vult je spaargeld, beleggingen en schulden in en ziet direct het resultaat.
Gratis, in 30 seconden, zonder account