Jaarruimte: veelgestelde vragen

De jaarruimte is het maximale bedrag dat je in een jaar aan lijfrentepremie mag aftrekken van je belastbaar inkomen. Het is bedoeld om een aanvulling op je pensioen op te bouwen. Hoe minder pensioen je opbouwt via je werkgever, hoe groter je jaarruimte.

De jaarruimte geldt per persoon en per belastingjaar. Je kunt het bedrag inleggen in een lijfrenteproduct en vervolgens aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.

De jaarruimte bereken je met de volgende formule: 30% van je premiegrondslag, minus Factor A vermenigvuldigd met 6,27, minus de forfaitaire AOW-opbouw. De premiegrondslag is je inkomen minus de AOW-franchise.

Klinkt ingewikkeld? Met de jaarruimte-rekentool bereken je het in een paar klikken. Je hoeft alleen je inkomen en Factor A in te vullen.

De Factor A staat op je Uniform Pensioenoverzicht (UPO). Dat is het jaarlijkse overzicht dat je van je pensioenfonds ontvangt. Je vindt het ook op mijnpensioenoverzicht.nl.

De Factor A geeft aan hoeveel pensioen je in een jaar hebt opgebouwd via je werkgever. Hoe hoger de Factor A, hoe lager je jaarruimte. Bouw je geen pensioen op (bijvoorbeeld als ZZP'er), dan is je Factor A 0.

Ja, en vaak zelfs meer dan werknemers. Als ZZP'er bouw je meestal geen pensioen op via een werkgever, waardoor je Factor A 0 is. Dat betekent dat een groter deel van de formule overblijft als aftrekruimte.

Juist voor ZZP'ers is de jaarruimte een belangrijk belastingvoordeel. Je kunt het bedrag inleggen in een lijfrente en direct aftrekken. Bereken hier je jaarruimte.

Voor de jaarruimte telt je bruto-inkomen uit werk, uitkering of winst uit onderneming. Dat noemt de Belastingdienst je "premiegrondslag-inkomen". Denk aan loon, ZZP-winst, WW-uitkering of arbeidsongeschiktheidsuitkering.

Vermogen in box 3 (spaargeld, beleggingen) telt niet mee. Ook huurinkomsten of dividend vallen buiten de berekening. Alleen inkomen waarover je in box 1 belasting betaalt, is relevant.

De jaarruimte is het bedrag dat je dit jaar mag aftrekken. De reserveringsruimte is de onbenutte jaarruimte van de afgelopen 7 jaar. Heb je de afgelopen jaren niet het maximale bedrag ingelegd, dan kun je dat alsnog inhalen via de reserveringsruimte.

Je mag de reserveringsruimte bovenop je jaarruimte van dit jaar gebruiken. Zo kun je in een keer een groter bedrag aftrekken. Lees meer op de pagina reserveringsruimte.

Je moet de lijfrentepremie betalen voor 1 april van het jaar na het belastingjaar. Wil je de premie aftrekken over 2025? Dan moet je het bedrag uiterlijk 31 maart 2026 hebben ingelegd.

Let op: de betaling moet daadwerkelijk zijn gedaan voor die datum. Een overschrijving op 31 maart die pas op 1 april wordt bijgeschreven telt niet meer mee.

Er zijn drie soorten producten die kwalificeren voor de lijfrentepremieaftrek: een lijfrenteverzekering (bij een verzekeraar), banksparen via een lijfrenterekening (bij een bank) en een lijfrentebeleggingsrekening (bij een beleggingsinstelling).

Alle drie de producten geven recht op dezelfde aftrek. Het verschil zit in het rendement en het risico. Lees meer op de pagina lijfrentepremie aftrekken.

Ja, iedereen met inkomen uit werk of onderneming bouwt een eigen jaarruimte op. Je partner heeft dus een eigen jaarruimte, los van die van jou.

Lijfrentepremie is geen persoonsgebonden aftrekpost, dus je kunt de aftrek niet onderling verdelen met je fiscaal partner. Ieder trekt alleen de eigen inleg af van het eigen inkomen.

Het deel dat je boven je jaarruimte en reserveringsruimte inlegt, is niet aftrekbaar. Je hebt dan te veel gestort. Dat extra bedrag kun je niet alsnog aftrekken in een volgend jaar.

Bovendien betaal je later mogelijk dubbel belasting over het niet-aftrekbare deel. Bij uitkering van de lijfrente is namelijk het hele bedrag belast, ook het deel waarover je geen aftrek hebt gehad. Leg daarom niet meer in dan je werkelijke ruimte.