Rekenvoorbeeld giftenaftrek: stap voor stap uitgelegd
Hoe werkt de giftenaftrek precies? Op deze pagina leggen we het stap voor stap uit met een concreet voorbeeld. Met gewone giften, een periodieke gift en partner-optimalisatie. Liever direct je eigen berekening maken?
Het voorbeeld
In dit voorbeeld gebruiken we het belastingjaar 2025. Jan en Lisa zijn fiscaal partners. Zij geven samen aan verschillende goede doelen.
| Gegeven | Bedrag |
|---|---|
| Verzamelinkomen Jan | € 52.000 |
| Verzamelinkomen Lisa | € 28.000 |
| Gewone giften | € 1.200 |
| Periodieke gift (Rode Kruis) | € 600 |
Jan en Lisa geven € 1.200 aan verschillende ANBI-goede doelen (gewone giften). Daarnaast hebben ze een periodieke gift van € 600 per jaar aan het Rode Kruis, vastgelegd voor 5 jaar. Laten we stap voor stap berekenen hoeveel belastingvoordeel dit oplevert.
Stap 1: Controleer de ANBI-status
Giften zijn alleen aftrekbaar als het goede doel een erkende status heeft bij de Belastingdienst. De meestvoorkomende status is ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling). Je controleert dit via het ANBI-register van de Belastingdienst.
Meer weten over welke organisaties in aanmerking komen? Lees het artikel ANBI en goede doelen.
Stap 2: Bereken de drempel
Voor gewone giften geldt een drempel. Alleen het deel boven de drempel is aftrekbaar. De drempel is 1% van het gezamenlijke verzamelinkomen, met een minimum van € 60.
Stap 3: Bereken het maximum
Voor gewone giften geldt ook een maximum. Je mag maximaal 10% van het gezamenlijke verzamelinkomen aftrekken. Alles daarboven is niet aftrekbaar.
Stap 4: Bereken de aftrekbare gewone giften
Trek de drempel (stap 2) af van de gewone giften. Het resultaat is het aftrekbare deel.
Stap 5: Tel de periodieke giften op
Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar. Er geldt geen drempel en geen maximum. De periodieke gift van € 600 aan het Rode Kruis telt volledig mee.
Dit is een goed voorbeeld van waarom periodieke giften voordelig zijn: de € 600 periodieke gift is volledig aftrekbaar, terwijl van de € 1.200 gewone giften maar € 400 overblijft na de drempel.
Stap 6: Bereken het belastingvoordeel
Het aftrekbare bedrag verlaagt je belastbaar inkomen. Hoeveel je terugkrijgt hangt af van je belastingtarief. Hoe hoger je tarief, hoe groter je voordeel.
Jan verdient € 52.000. In 2025 valt dat in de tweede belastingschijf (37,48%). Als Jan de aftrek claimt:
Stap 7: Partner-optimalisatie bekijken
Fiscale partners mogen zelf kiezen wie de giftenaftrek claimt. Het is slim om de aftrek te laten claimen door de partner met het hoogste belastingtarief. Dat levert dan het meeste op.
In het voorbeeld van Jan en Lisa is het verschil bescheiden:
| Wie claimt? | Tarief | Voordeel |
|---|---|---|
| Jan (€ 52.000) | 37,48% | € 375 |
| Lisa (€ 28.000) | 35,97% | € 360 |
Jan zit in de tweede belastingschijf (37,48%), Lisa in de eerste (35,97%). Door de aftrek bij Jan te claimen krijgen ze € 15 extra terug. Niet veel, maar gratis geld.
Zelf berekenen
Wil je weten hoeveel jij kunt terugkrijgen? De rekentool berekent het automatisch, inclusief partner-optimalisatie. Vul je giften en inkomen in en je ziet direct het resultaat.
Wil je weten welk type gift het meest oplevert? Lees de vergelijking tussen periodieke en gewone giften. Of bekijk de veelgestelde vragen over giftenaftrek.